Определение корреспонденции счетов по операциям
Определение корреспонденции счетов по операциям
Лабораторная
работа
Вариант 1
ЗАДАНИЕ:
Определить корреспонденцию счетов по операциям. Рассчитать недостающие суммы по
операциям, используя таблицы приложения.
ДАННЫЕ
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ:
Остатки
видов и источников средств по бухгалтерским счетам:
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
480000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
85700
|
|
10
|
Материалы
|
160000
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материалов
|
600
|
|
20
|
Основное производство, в т.ч.
-
производство изделия А
-
производство изделия В
-
производство изделия С
|
66121
23264
30520
12337
|
|
51
|
Расчетный счет
|
247376
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
|
300
|
|
80
|
Уставный капитал
|
60000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
807097
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
1000
|
Операции
за отчетный период
|
№ оп.
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Д-т
|
К-т
|
|
1.
|
Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по
плановой себестоимости):
A)
для изделия А
B)
для изделия В
C)
для изделия С
|
7900
9200
3900
|
20А
20В
20С
|
10
10
10
|
|
2.
|
Отпущено со склада топливо на хоз.
нужды предприятия
|
1100
|
26
|
10
|
|
3.
|
Отпущено со склада материалов на обслуживание производственного оборудования
|
600
|
25
|
10
|
|
4.
|
Начислена заработная плата работникам
предприятия:
а) рабочим за изготовления изделия А
б) рабочим за изготовления изделия В
в) рабочим за изготовления изделия С
г) рабочим, обслуживающим
оборудование
д) административно-управленческому персоналу
|
5000
4000
6000
1200
2200
|
20А
20В
20С
25
26
|
70
70
70
70
70
|
|
5.
|
Начислен на зарплату социальный налог
26 %
а) рабочим за изготовления изделия А
б) рабочим за изготовления изделия В
в) рабочим за изготовления изделия С
г) рабочим, обслуживающим
оборудование
д) административно-управленческому персоналу
|
1300
1040
1560
312
572
|
20А
20В
20С
25
26
|
69
69
69
69
69
|
|
6.
|
Удержан подоходный налог из
начисленной заработной платы
|
1200
|
70
|
68
|
|
7.
|
Перечислено с расчетного счета
органам соц. страхования
|
1000
|
69
|
51
|
|
8.
|
Перечислено с расчетного счета за
электроэнергию, отопление в том числе:
а) энергия для оборудования
б) прочие общехозяйственные расходы
|
1220
1080
|
25
26
76
|
76
76
51
|
|
9.
|
Начислена амортизация основных
средств
а) производственного оборудования
б) зданий и оборудования
заводоуправления
|
590
270
|
25
26
|
02
02
|
|
10.
|
Списана доля
транспортно-заготовительных расходов на основное пр-во. Сумму распределить
между изделиями пропорционально расходу материалов.
Расход материалов
А 7900 37,6% 30
В 9200 43,8% 34
С 3900 18,6% 15
Всего 21000 100 % 79
|
79
30
34
15
|
20А
20В
20С
|
10
10
10
|
|
11.
|
Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные
расходы (пропорционально основной зарплате рабочих)
|
1307
1046
1569
|
20А
20В
20С
|
25
25
25
|
|
12.
|
Списаны и распределены общехозяйственные расходы
(пропорционально основной зарплате производственных рабочих)
|
1740
1393
2089
|
20А
20В
20С
|
26
26
26
|
|
13.
|
Приходуется выпущенная из
производства готовая продукция (по плановой себестоимости):
а) изделие А
б) изделие В
в) изделие С
в задании опечатка?
|
36000
43000
24000
|
43А
43В
43С
|
20А
20В
20С
|
|
14.
|
Рассчитать фактическую себестоимость
изделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой (по
изделиям)
|
-1459
-767
-530
|
43А
43В
43С
|
20А
20В
20С
|
|
15.
|
С расчетного счета оплачены расходы
по сбыту продукции
а) изделий А
б) изделий В
в) изделий С
|
1700
1000
760
3460
|
44А
44В
44С
76
|
76
76
76
51
|
|
16.
|
Получено на расч. счет от покупателей
за отгруженную им продукцию, в том числе: продажная цена изделий НДС (18%)
5310+4500+8100=17910
|
5310
4500
8100
17910
|
62
62
62
51
|
90.1А
90.1В
90.1С
62
|
|
17.
|
Начислен НДС по реализованной
продукции (опечатка?)
|
3224
|
90.3
|
68
|
|
18.
|
Списана отгруженная покупателям
готовая продукция (по плановой себестоимости)
а) изделия А
б) изделия В
в) изделия С
|
2000
1000
1000
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
43А
43В
43С
|
|
19.
|
Списываются отклонения (экономия - ,
перерасход +) по производству изделий в части, относящейся к отгруженной
продукции (по изделиям)
|
-81
-18
-22
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
43А
43В
43С
|
|
20.
|
Коммерческие расходы списываются на
продажи
|
1700
1000
760
|
90.2А
90.2В
90.2С
|
44А
44В
44С
|
|
21.
|
Рассчитать и списать финансовый
результат от продажи продукции. Незавершенное производство на конец отчетного
периода составило соответственно:
·
изделие А 6000
·
изделие В 5000
·
изделие С 4000
итого 15000
|
-1184
726
3926
3468
|
90.9А
90.9В
90.9С
|
99А
99В
99С
|
К
операциям 11 и 12.
Распределение
общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной
заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
|
Изделия
|
Основная зарплата производственных
рабочих
|
Общепроизводственные расходы
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Изделие А
|
5000
|
1307
|
1740
|
|
Изделие В
|
4000
|
1046
|
1393
|
|
Изделие С
|
6000
|
1569
|
2089
|
|
Итого
|
15000
|
3922
|
5222
|
|
Изделия
|
Основная зарплата производственных
рабочих
|
%
|
|
Изделие А
|
5000
|
33,3
|
|
Изделие В
|
4000
|
26,7
|
|
Изделие С
|
6000
|
40
|
|
Итого
|
15000
|
100%
|
К
операции 14
Расчет
фактической себестоимости готовой продукции
|
Изделия
|
Незавершенное производство на начало
|
Затраты за период
|
Незавершенное производство на конец
|
Фактическая производственная
себестоимость
Гр.1+гр.2-гр.3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Изделие А
|
23264
|
17277
|
6000
|
34541
|
|
Изделие В
|
30520
|
16713
|
5000
|
42233
|
|
Изделие С
|
12337
|
15133
|
4000
|
23470
|
|
Итого
|
66121
|
49123
|
15000
|
100244
|
Расчет
отклонений фактической себестоимости готовой продукции от плановой
себестоимости
|
Изделия
|
Плановая себестоимость
|
Фактическая себестоимость
|
Отклонения:
перерасход (+),
экономия (-)
гр.2-гр.1
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Изделие А
|
36000
|
34541
|
-1459
|
|
Изделие В
|
43000
|
42233
|
-767
|
|
Изделие С
|
24000
|
23470
|
-530
|
|
Итого
|
103000
|
100244
|
-2756
|
К
операции 19
Средний процент отклонений рассчитывается по формуле:
(Отклонение по входящему остатку на складе + Отклонение по выпущенной
продукции) : (Остаток продукции на складе по плановой себестоимости + Выпущено
из производства продукции по плановой себестоимости) х 100
Так как по условиям задачи у нас нет входящего остатка готовой продукции,
то формула упрощается и средний процент отклонений мы рассчитываем без учета
входящего остатка и отклонений по входящему остатку.
Средний процент отклонений равен:
-1459 : 36000 х 100 = -4,05% и т.д.
Стоимость отгруженной по фактической себестоимости продукции определяется
по формуле:
Отгруженная продукция по плановой себестоимости х (100 + средний процент
отклонений) : 100
По продукции А: фактическая себестоимость отгруженной продукции равна:
2000 х (100 – 4,05) : 100 = 2000 х 95,95% = 1919 руб. и
т.д.
Отклонение (экономия) по отгруженной продукции равно:
1919 – 2000 = -81 руб. и т.д.
Расчет
фактической себестоимости и ее отклонений от плановой по отгруженной продукции
|
Показатель
|
Плановая с/с изделий
|
Отклонения (+), (-)
|
Средний процент отклонений
|
Фактическая с/с изделий
|
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
|
Выпущено из производства
|
36000
|
43000
|
24000
|
-1459
|
-767
|
-530
|
-4,05
|
-1,78
|
-2,21
|
34541
|
42233
|
23470
|
|
Отгружено покупателям
|
2000
|
1000
|
1000
|
-81
|
-18
|
-22
|
-4,05
|
-1,78
|
-2,21
|
1919
|
982
|
978
|
|
Конечный остаток
|
34000
|
42000
|
23000
|
-1378
|
-749
|
-508
|
-4,05
|
-1,78
|
-2,21
|
32622
|
41251
|
22492
|
|
Показатель
|
Плановая с/с изделий
|
Отклонения (+), (-)
|
Средний процент отклонений
|
Фактическая с/с изделий
|
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
А
|
В
|
С
|
|
Выпущено из производства
|
103000
|
-2756
|
-2,68
|
100244
|
|
Отгружено покупателям
|
4000
|
-121
|
-3,025
|
3879
|
|
Конечный остаток
|
99000
|
-2635
|
-2,67
|
96365
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К
операции 21
Расчет
полной фактической себестоимости:
1. Плановая
производственная себестоимость проданной продукции
2. Отклонение
(+), (-)
3. Фактическая
производственная себестоимость проданной продукции
4. Расходы
на продажу
5.
Полная фактическая себестоимость проданной продукции
Расчет
полной фактической себестоимости
|
А
|
В
|
С
|
Сумма
|
|
Плановая производственная
себестоимость проданной продукции
|
2000
|
1000
|
1000
|
4000
|
|
Отклонение (+), (-)
|
-81
|
-18
|
-22
|
-121
|
|
Фактическая производственная
себестоимость проданной продукции
|
1919
|
982
|
978
|
3879
|
|
Расходы на продажу
|
1700
|
1000
|
760
|
3460
|
|
Полная фактическая себестоимость
проданной продукции
|
5538
|
2964
|
2716
|
11218
|
Финансовый
результат от продаж продукции рассчитать по следующей схеме:
1.
Полная фактическая себестоимость проданной продукции
2.
НДС
3.
Итого по дебету счета 90
4.
Выручка от продажи продукции
5.
Финансовый результат : Прибыль (+)
Убыток
(-)
Расчёт
финансового результата от продаж продукции
|
А
|
В
|
С
|
Сумма
|
|
Полная фактическая себестоимость
проданной продукции
|
5538
|
2964
|
2716
|
11218
|
|
НДС 18%
|
956
|
810
|
1458
|
3224
|
|
Итого по дебету счета 90
|
6494
|
3774
|
4174
|
14442
|
|
Выручка от продажи продукции
|
5310
|
4500
|
8100
|
17910
|
|
Финансовый результат
|
-1184
|
726
|
3926
|
3468
|
| 
