Організація обліку на підприємстві
Організація обліку на підприємстві
Міністерство
освіти та науки України
Національний
університет водного господарства та природокористування
Кафедра
обліку та аудиту
Розрахункова
робота
з
дисципліни
«Організація
обліку»
(К
= 1,6)
Рівне - 2010
Завдання та
вихідні дані до розрахункової роботи
Завдання:
- скласти Баланс (форма 1)
станом на 1 жовтня 2009 року;
- заповнити журнал
господарських операцій за жовтень 2009 року;
- нарахувати амортизацію
основних засобів за жовтень 2009 року (таблиця довільної форми);
- заповнити
розрахунково-платіжну відомість за жовтень 2009 року;
- зробити розподіл
загальновиробничих витрат;
- заповнити журнали та
відомості до них за жовтень 2009 року;
- заповнити оборотну відомість
за жовтень 2009 року;
- скласти Баланс (форма 1) та
Звіт про фінансові результати (форма 2) за жовтень 2009 року.
Примітка: коефіцієнт (К) для
виконання необхідних розрахунків становить 1,6.
Вихідні
дані:
Приватне
підприємство "Рівне" займається виробництвом меблів для дому та
офісу. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Залишки
активів, капіталу і зобов'язань на 1 жовтня 2009 року:
1. Основні
засоби;
|
Основний засіб
|
Первісна вартість
|
Знос
|
|
Адміністративна будівля
|
36864
|
12585,2
|
|
Будівля магазину
|
120000
|
20500
|
|
Будівля цеху № 1
|
144000
|
59400
|
|
Будівля цеху № 2
|
110400
|
15824
|
|
Верстат для виготовлення продукції № 2
|
2131,2
|
390,72
|
|
Комп'ютер (відділ збуту)
|
4320
|
2880
|
|
Комплект монтажних інструментів
|
800
|
226,67
|
|
Легковий автомобіль
|
57600
|
20160
|
|
Машина для обробки деталей продукції № 3
|
3181,25
|
1628,50
|
|
Верстат для обробки деталей продукції № 4
|
1843,2
|
972,8
|
|
Орендований фрезерувальний верстат
|
40000
|
-
|
|
Верстат для виробництва продукції № 1
|
1363,2
|
363,52
|
|
Разом
|
522502,85
|
134941,41
|
2. Залишок коштів
на поточному рахунку – 35540,00 * 1,6 = 56864 грн.;
3. Залишок валюти
на рахунку – 2000,00 дол. (курс 1 дол. на 31.09.10 – 5,05 грн.)
Отже, залишок
валюти на рахунку = 2000,00 * 1,6 * 5,05 = 16160 грн.;
4. Статутний
капітал – 202000 * 1,6 = 323200 грн.;
5. Неоплачений
капітал – 3000 * 1,6 = 4800 грн.;
6. Нерозподілений
прибуток – 60000 * 1,6 = 96000 грн.
7. Залишки
зобов'язань за розрахунками:
|
Назва рахунка
|
Сума, грн.
|
|
Розрахунки за податками/податок з доходів фізичних осіб
|
619,74
|
|
Розрахунки за заробітною платою
|
6480,99
|
|
Розрахунки за пенсійним забезпеченням
|
2281,54
|
|
Розрахунки за соціальним страхуванням
|
275,12
|
|
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття
|
172,83
|
|
Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків
|
158,42
|
|
Разом
|
9988,64
|
8. Готова
продукція:
|
Вид продукції
|
Кількість
|
Виробнича с/в одиниці, грн.
|
Відпускна ціна, грн.
|
|
Продукція № 1
|
5
|
216
|
480
|
|
Продукція № 2
|
1
|
528
|
1267,2
|
|
Продукція № 3
|
8
|
116,8
|
297,6
|
|
Продукція № 4
|
4
|
315,2
|
720
|
Додаткові
умови:
ü
підприємство
обліковує витрати на рахунках 9-го класу;
ü
при
амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод;
ü
вартісна
межа малоцінних необоротних матеріальних активів – 500 грн., їх амортизацію
нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % їх вартості;
ü
вартість
запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості;
ü
господарські
операції жовтня 2009 року підприємство відобразило в журналі господарських
операцій.
Дані для
розрахунку заробітної плати
|
Працівники
|
Посада
|
Заробітна плата, грн.
|
Примітка
|
|
Працівник №1
|
директор
|
2000
|
-
|
|
Працівник №2
|
головний бухгалтер
|
1800
|
троє дітей до 18 років
|
|
Працівник №3
|
начальник цеху №1
|
1500
|
-
|
|
Працівник №4
|
начальник цеху №2
|
1500
|
студент-заочник
|
|
Працівник №5
|
столяр
|
1450
|
-
|
|
Працівник №6
|
комплектувальник
|
1450
|
інвалід 2 групи
|
|
Працівник №7
|
керівник відділу збуту
|
1450
|
премія 240 грн., лікарняні 180 грн.
|
Виконання розрахункової
роботи
Журнал
господарських операцій за жовтень 2009 року
|
№
|
Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення)
|
Кореспонденція рахунків
|
Сума, грн.
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Придбання матеріалів за попередньою оплатою:
|
|
Перераховано аванс постачальнику за матеріали
|
371
|
311
|
30000
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6)
|
641
|
644
|
5000
|
|
Отримано матеріали від постачальника (30000 – 5000)
|
201
|
631
|
25000
|
|
Закрито рахунок податкового кредиту
|
644
|
631
|
5000
|
|
Проведено залік заборгованостей
|
631
|
371
|
30000
|
|
2
|
Безоплатно отримано матеріали від постачальника
|
201
|
718
|
25000
|
|
3
|
Придбання матеріалів підзвітною особою:
|
|
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі
|
301
|
311
|
2400
|
|
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів
|
372
|
301
|
2400
|
|
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою
|
201
|
372
|
2000
|
|
Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20)
|
641
|
372
|
400
|
|
4
|
Нараховано зарплату і премію:
|
|
— працівникам виробництва (1450 + 1450)
|
23
|
661
|
2900
|
|
— загальновиробничому персоналу (1500 + 1500)
|
91
|
661
|
3000
|
|
— адміністративному персоналу (2000 + 1800)
|
92
|
661
|
3800
|
|
— працівнику відділу збуту (1450 + 240)
|
93
|
661
|
1690
|
|
5
|
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7
|
93
|
663
|
180
|
|
Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%)
|
663
|
641
|
3,6
|
|
Податок з доходів фізичних осіб ((180 – 3,6) * 15%)
|
663
|
641
|
26,46
|
|
6
|
Утримано із заробітної плати:
|
|
— внесків до Пенсійного фонду ((2900+3000+3800+1690) * 2 %)
|
661
|
651
|
227,8
|
|
— внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
((2900+3000+3800+1690) * 1 %)
|
661
|
652
|
113,9
|
|
— внесків на страхування на випадок безробіття ((2900+3000+3800+16900)
* 0,6 %)
|
661
|
653
|
68,34
|
|
— податку з доходів фізичних осіб: ((2900 + 3000 + 3800 + 1690 - 227,8
- 113,9 - 68,34 – 5 * 453,75) * 15%)
|
661
|
641/ПДФО
|
1306,68
|
|
7
|
Нараховано на зарплату:
|
|
— внески до Пенсійного фонду
(нарахована заробітна плата * 33,2 %)
|
23
|
651
|
962,8
|
|
91
|
651
|
996
|
|
92
|
651
|
1261,6
|
|
93
|
651
|
620,84
|
|
— внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
(нарахована заробітна плата * 1,4 %)
|
23
|
652
|
40,6
|
|
91
|
652
|
42
|
|
92
|
652
|
53,2
|
|
93
|
652
|
23,66
|
|
— внески на страхування на випадок безробіття
(нарахована заробітна плата * 1,6 %)
|
23
|
653
|
46,4
|
|
91
|
653
|
48
|
|
92
|
653
|
60,8
|
|
93
|
653
|
27,04
|
|
— внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві
та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве
виробництво – 2,2%)
(нарахована заробітна плата * 2,2 %)
|
23
|
656
|
63,8
|
|
91
|
656
|
66
|
|
92
|
656
|
83,6
|
|
93
|
656
|
37,18
|
|
8
|
Відпущено сировину та матеріали:
|
|
— у цех № 1
|
23
|
201
|
1456,95
|
|
— у цех №
|
23
|
201
|
2070,00
|
|
9
|
Нараховано амортизацію необоротних активів:
|
|
— верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12)
|
23
|
131
|
22,72
|
|
— верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12)
|
23
|
131
|
35,52
|
|
— машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12)
|
23
|
131
|
37,87
|
|
— верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12)
|
23
|
131
|
25,6
|
|
— монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12)
|
91
|
131
|
13,3
|
|
— будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12)
|
91
|
131
|
600
|
|
— будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12)
|
91
|
131
|
368
|
|
— адміністративного приміщення (ТКВ 30 років) (3686,4/30/12)
|
92
|
131
|
102,4
|
|
— калькулятора (100% його вартості)
|
92
|
132
|
500
|
|
— легкового автомобіля (ТКВ 15 років) (57600/15/12)
|
93
|
131
|
320
|
|
— комп'ютера (відділ збуту) (ТКВ 3 роки) (4320/3/12)
|
93
|
131
|
120
|
|
— будівлі магазину (ТКВ 20 років) (120000/20/12)
|
93
|
131
|
500
|
|
10
|
Витрати на електроенергію:
|
|
— цех № 1
|
91
|
685
|
1160
|
|
— цех № 2
|
91
|
685
|
1140
|
|
— адмінбудівля
|
92
|
685
|
1134
|
|
— торговельне приміщення
|
93
|
685
|
1150
|
|
Відображено ПДВ ((1160 + 1140 + 1134 + 1150) * 20 %)
|
641
|
685
|
916,80
|
|
11
|
Витрати на прибирання приміщень:
|
|
— цех № 1
|
91
|
685
|
1175
|
|
— цех № 2
|
91
|
685
|
1130
|
|
— адмінбудівля
|
92
|
685
|
1140
|
|
— торговельне приміщення
|
93
|
685
|
1150
|
|
Відображено ПДВ ((1175 +1130 + 1140 +1150)*20 %)
|
641
|
685
|
919
|
|
12
|
Використано матеріали для пакування продукції:
|
93
|
201
|
1132
|
|
13
|
Віднесено загальновиробничі витрати до:
|
|
— виробничих витрат
|
23
|
91
|
7650,5
|
|
— собівартості реалізованої продукції
|
901
|
91
|
2088,3
|
|
14
|
Оприбутковано з виробництва:
|
|
— 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) (1200,00 * 1,6)
|
26
|
23
|
1920
|
|
— 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) (1800,00 * 1,6)
|
26
|
23
|
2880
|
|
— 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) (1600,00 * 1,6)
|
26
|
23
|
2560
|
|
— 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) (1900,00 * 1,6)
|
26
|
23
|
3040
|
|
15
|
Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6
одиниць продукції № 2)
|
|
Одержано передоплату від покупця (480*8 + 1267,2*6)
|
311
|
681
|
11443,2
|
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (11443,2/6)
|
643
|
641
|
1907,2
|
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю
|
361
|
701
|
11443,2
|
|
Закрито рахунок податкових зобов'язань
|
701
|
643
|
1907,2
|
|
Відображено собівартість реалізованої продукції
С/в продукції № 1 = ((5*216+1920)/(5 + 10))*8 = 1600
С/в продукції № 2 = ((1*528+2880)/(1+5))*6 = 3408
Разом собівартість = 1600+3408 = 5008
|
901
|
26
|
5008
|
|
Проведено залік заборгованостей
|
681
|
361
|
11443,2
|
|
16
|
Реалізовано продукцію з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7
одиниць продукції № 4)
|
|
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (297,6*22 + 720*7)
|
361
|
701
|
11587,2
|
|
Нараховано ПДВ (11587,2/6)
|
701
|
641
|
1931,2
|
|
Списано собівартість реалізованої продукції
С/в продукції № 3 =((8*116,8+2560)/(8+20))*22=2745,6
С/в продукції № 4 =((4*315,2+3040)/(4+10))*7=2150,4
Разом собівартість = 2745,6+2150,4=4896
|
901
|
26
|
4896
|
|
Одержано оплату від покупця
|
311
|
361
|
11587,2
|
|
17
|
Виплата зарплати за попередній місяць
|
|
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб
|
641/ПДФО
|
311
|
619,74
|
|
Перераховано внески до пенсійного фонду
|
651
|
311
|
2281,54
|
|
Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою
втратою працездатності
|
652
|
311
|
275,12
|
|
Перераховано внески на страхування на випадок безробіття
|
653
|
311
|
172,83
|
|
Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві
та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
|
656
|
311
|
158,42
|
|
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати
|
301
|
311
|
6480,99
|
|
Виплачено зарплату за минулий місяць
|
661
|
301
|
5788,86
|
|
Депоновано невиплачену заробітну плату (6480,99–5788,86)
|
661
|
662
|
692,13
|
|
Повернено готівку на рахунок у банку
|
311
|
301
|
692,13
|
|
18
|
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства
|
|
Одержано деревообробний верстат як внесок до статутного капіталу
підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію
(ТКВ 5 років)
|
104
|
46
|
3000,00
|
|
19
|
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною
оплатою
|
|
Одержано калькулятор
|
153
|
631
|
500
|
|
Відображено суму ПДВ (500*20%)
|
641
|
631
|
100
|
|
Введено калькулятор в експлуатацію
|
112
|
153
|
500
|
|
Перераховано кошти постачальнику (500 + 100)
|
631
|
311
|
600
|
|
20
|
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника:
|
|
Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику
— платнику ПДВ
|
371
|
311
|
3600,00
|
|
Відображено суму податкового кредиту (3600/6)
|
641
|
644
|
600,00
|
|
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів
|
152
|
201
|
7000,00
|
|
Отримано виготовлені меблі від підрядника (3600 – 600)
|
152
|
631
|
3000,00
|
|
Введено меблі в експлуатацію (ТКВ 4 роки) (7000 + 3000)
|
106
|
152
|
10000,00
|
|
Закрито рахунок податкового кредиту
|
644
|
631
|
600,00
|
|
Проведено закриття заборгованостей по підряднику
|
631
|
371
|
3600,00
|
|
21
|
Безоплатне отримання основних засобів:
|
|
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (ТКВ 10 років)
|
105
|
424
|
3000,00
|
|
22
|
Продаж основних засобів з одержанням авансу:
|
|
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів
|
311
|
681
|
480,00
|
|
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (480/6)
|
643
|
641
|
80
|
|
Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для
продажу (800-226,67-13,3)
|
286
|
106
|
560,03
|
|
Відображено списання зносу (226,67 + 13,3)
|
131
|
106
|
239,97
|
|
Передано комплект монтажних інструментів покупцю
|
361
|
712
|
3000
|
|
Відображено собівартість реалізованого активу
|
943
|
286
|
560,03
|
|
Закрито рахунки розрахунків
|
681
|
361
|
3000
|
|
Закрито рахунок податкових зобов'язань
|
712
|
643
|
80
|
|
23
|
Списання об'єкта основних засобів:
|
|
Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою
|
976
|
105
|
23200,00
|
|
Відображено списання зносу
|
131
|
105
|
12800,00
|
|
Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку
|
072
|
-
|
30000,00
|
|
24
|
Передача в оренду основного засобу (магазину):
|
|
Відображено первісну вартість переданої в оренду частини будівлі
магазину
|
103/оренда
|
103
|
7500,00
|
|
Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину
|
131
|
131/оренда
|
1312,50
|
|
Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди
|
301
|
681
|
1200,00
|
|
Нараховано податкові зобов'язання (1200/6)
|
643
|
641
|
200,00
|
|
Нараховано орендну плату за поточний місяць
|
377
|
713
|
1200,00
|
|
Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань
|
713
|
643
|
200,00
|
|
Проведено залік заборгованостей
|
681
|
377
|
1200,00
|
|
Здано готівку в банк
|
311
|
301
|
1100,00
|
|
25
|
Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль):
|
|
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль
|
01
|
-
|
25000,00
|
|
Нараховано орендну плату
|
92
|
685
|
400,00
|
|
Відображено ПДВ (400*20%)
|
641
|
685
|
80,00
|
|
Сплачено орендну плату за поточний місяць (400 + 80)
|
685
|
311
|
480,00
|
|
26
|
Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані):
|
|
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація
підприємства
|
92
|
685
|
500,00
|
|
Відображено ПДВ (500*20%)
|
641
|
685
|
100,00
|
|
Оплачено ремонт автомобіля (500 + 100)
|
685
|
311
|
600,00
|
|
27
|
Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу:
|
|
Проведено модернізацію фрезерувального верстата
|
153
|
685
|
550,00
|
|
Відображено ПДВ (550*20%)
|
641
|
685
|
110,00
|
|
Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого верстата"
|
117
|
153
|
550,00
|
|
Оплачено ремонт верстата (110 + 550)
|
685
|
311
|
660,00
|
|
28
|
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
|
|
— собівартість реалізованої продукції
|
791
|
901
|
11992,3
|
|
— адміністративні витрати
|
791
|
92
|
9035,68
|
|
— витрати на збут
|
791
|
93
|
6950,72
|
|
— собівартість реалізованих активів
|
791
|
943
|
560,03
|
|
— вартість списаних необоротних активів
|
793
|
976
|
23200
|
|
29
|
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
|
|
|
|
|
— від реалізації готової продукції
|
701
|
791
|
19192
|
|
— від операційної оренди активів
|
713
|
791
|
1000
|
|
— від безоплатно одержаних оборотних активів
|
718
|
791
|
25000
|
|
— від реалізації активів
|
712
|
791
|
2920
|
|
30
|
Визначено фінансовий результат:
|
|
|
|
|
— від операційної діяльності
|
791
|
441
|
19573,35
|
|
— від іншої звичайної діяльності
|
442
|
793
|
23200
|
Розрахунок
амортизації основних засобів за жовтень 2009 року
|
№
|
Основний засіб
|
ПВ
|
Знос
|
ТКВ, р.
|
Амортизація за місяць
|
|
1
|
— верстата для виробництва продукції № 1
|
1363,2
|
363,52
|
5
|
1363,2/5/12=22,72
|
|
2
|
— верстата для виробництва продукції № 2
|
2131,2
|
390,72
|
5
|
2131,2/5/12=35,52
|
|
3
|
— машини для виробництва продукції № 3
|
3181,25
|
1628,5
|
7
|
3181,25/7/12=378,87
|
|
4
|
— верстата для виробництва продукції № 4
|
1843,2
|
972,8
|
6
|
1843,2/6/12=25,6
|
|
5
|
— монтажних інструментів
|
800
|
226,67
|
5
|
800/5/12=13,3
|
|
6
|
— будівлі цеху № 1
|
144000
|
59400
|
20
|
144000/20/12=600
|
|
7
|
— будівлі цеху № 2
|
110400
|
15824
|
25
|
110400/25/12=368
|
|
8
|
— адміністративного приміщення
|
36864
|
12585,2
|
30
|
36864/30/12=102,4
|
|
9
|
— легкового автомобіля
|
57600
|
20160
|
15
|
57600/15/12=320
|
|
10
|
— комп'ютера (відділ збуту)
|
4320
|
2880
|
3
|
4320/3/12=120
|
|
11
|
— будівлі магазину
|
20000
|
20500
|
20
|
120000/20/12=500
|
Розрахунок
розподілу загальновиробничих витрат
|
№
|
Показник
|
Всього, грн.
|
На од. бази розподілу, грн.
|
Включення ЗВВ
|
|
витрат виробництва (рах. 23), грн.
|
с/в реаліз. продукції
(рах. 90), грн.
|
|
1
|
База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних
робітників), грн.
|
1000,00
(2робітники * 500,00)
|
-
|
-
|
-
|
|
2
|
Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн.
У тому числі:
|
2000,00
|
-
|
-
|
-
|
|
2.1
|
- змінні – разом, у т.ч.
електроенергія
|
155,00
|
0,155
|
-
|
-
|
|
2.2
|
- постійні – разом
У т.ч.
Заробітна плата
Внески в ПФ
Внески на ССТВПр
Внески на ССВБезр
Внески на СНВ
Амортизація
Прибирання цехів
|
1845
820,00
272,00
12,00
13,00
18,00
605
105
|
1,845
0,82
0,272
0,012
0,013
0,018
0,605
0,105
|
-
|
-
|
|
3
|
База розподілу за фактичною потужністю, грн.
|
2900
|
-
|
-
|
-
|
|
4
|
Фактичні загальновиробничі витрати, грн. (Дт 91)
|
9738,3
|
-
|
-
|
-
|
|
4.1
|
- змінні – разом, у т. ч. електроенергія (1160+1140)
|
2300
|
-
|
2300
|
-
|
|
4.2
|
- постійні
У т.ч.
Заробітна плата
Внески в ПФ
Внески на ССТВПр
Внески на ССВБезр
Внески на СНВ
Амортизація (13,3+600+368)
Прибирання цехів (1175+1130)
З них:
|
7438,8
3000
996
42
48
66
981,3
2305
|
-
|
-
|
-
|
|
постійні розподілені
(2900*1,845)
|
5350,5
|
-
|
5350,5
|
-
|
|
постійні нерозподілені
|
2088,3
|
-
|
-
|
2088,3
|
|
Разом
|
-
|
-
|
7650,5
|
2088,3
|
Оборотна
відомість
Рахунок, субрахунок
|
Залишок на початок
|
Оборот за місяць
|
Залишок на кінець
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
103
|
Будинки та споруди
|
411264
|
-
|
7500
|
7500
|
411264
|
-
|
|
104
|
Машини та обладнання
|
8518,85
|
-
|
3000
|
-
|
11518,85
|
-
|
|
105
|
Транспортні засоби
|
57600
|
-
|
3000
|
36000
|
24600
|
-
|
|
106
|
Інструменти, прилади та інвентар
|
5120
|
-
|
10000
|
800
|
14320
|
-
|
|
112
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи
|
-
|
-
|
500
|
-
|
500
|
-
|
|
117
|
Інші необоротні матеріальні активи
|
-
|
-
|
550
|
-
|
550
|
-
|
|
131
|
Знос основних засобів
|
-
|
134941,41
|
14352,47
|
3357,91
|
-
|
124046,85
|
|
132
|
Знос інших необоротних матеріальних активів
|
-
|
-
|
-
|
500
|
-
|
500
|
|
152
|
Придбання (виготовлення) основних засобів
|
-
|
-
|
10000
|
10000
|
0
|
-
|
|
153
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних
матеріальних активів
|
-
|
-
|
1050
|
1050
|
0
|
-
|
|
201
|
Сировина й матеріали
|
-
|
-
|
52000
|
11658,95
|
40341,05
|
-
|
|
23
|
Виробництво
|
-
|
-
|
15312,76
|
10400
|
4912,76
|
-
|
|
26
|
Готова продукція
|
3803,2
|
-
|
10400
|
9904
|
4299,2
|
-
|
|
286
|
Необоротні активи та групи вибуття,
утримувані для продажу
|
-
|
-
|
560,03
|
560,03
|
0
|
-
|
|
301
|
Каса в національній валюті
|
-
|
-
|
10080,99
|
9980,99
|
100
|
-
|
|
311
|
Поточні рахунки в національній валюті
|
56864
|
-
|
25302,53
|
48328,64
|
33837,89
|
-
|
|
312
|
Поточні рахунки в іноземній валюті
|
16160
|
-
|
-
|
-
|
16160
|
-
|
|
361
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
-
|
-
|
26030,4
|
26030,4
|
0
|
-
|
|
371
|
Розрахунки за виданими авансами
|
-
|
-
|
33600
|
33600
|
0
|
-
|
|
372
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
-
|
-
|
2400
|
2400
|
0
|
-
|
|
377
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
-
|
-
|
1200
|
1200
|
0
|
-
|
|
40
|
Статутний капітал
|
-
|
323200
|
-
|
-
|
-
|
323200
|
|
424
|
Безоплатно одержані необоротні активи
|
-
|
-
|
-
|
3000
|
-
|
3000
|
|
441
|
Прибуток нерозподілений
|
-
|
96000
|
-
|
19573,35
|
-
|
115573,35
|
|
442
|
Непокритий збиток
|
-
|
-
|
23200
|
-
|
23200
|
-
|
|
46
|
Неоплачений капітал
|
4800
|
-
|
-
|
3000
|
1800
|
-
|
|
631
|
Розрахунки з вітчизняними постачальниками
|
-
|
-
|
34200
|
34200
|
-
|
0
|
|
641
|
Розрахунки за податками
|
-
|
619,74
|
8845,54
|
5455,14
|
2770,66
|
-
|
|
643
|
Податкові зобов’язання
|
-
|
-
|
2187,2
|
2187,2
|
-
|
0
|
|
644
|
Податковий кредит
|
-
|
-
|
5600
|
5600
|
-
|
0
|
|
651
|
Розрахунки за пенсійним забезпеченням
|
-
|
2281,54
|
2281,54
|
4069,04
|
-
|
4069,04
|
|
652
|
Розрахунки за соціальним страхуванням
|
-
|
275,12
|
275,12
|
273,36
|
-
|
273,36
|
|
653
|
Розрахунки за страхуванням на випадок
безробіття
|
-
|
172,83
|
172,83
|
250,58
|
-
|
250,58
|
|
656
|
Розрахунки за страхуванням від нещасних
випадків
|
-
|
158,42
|
158,42
|
250,58
|
-
|
250,58
|
|
661
|
Розрахунки за заробітною платою
|
-
|
6480,99
|
8197,71
|
11390
|
-
|
9673,28
|
|
662
|
Розрахунки з депонентами
|
-
|
-
|
-
|
692,13
|
-
|
692,13
|
|
663
|
Розрахунки за іншими виплатами
|
-
|
-
|
30,06
|
180
|
-
|
149,94
|
|
681
|
Розрахунки за авансами одержаними
|
-
|
-
|
15643,2
|
13123,2
|
2520
|
-
|
|
685
|
Розрахунки з іншими кредиторами
|
-
|
-
|
1740
|
12754,8
|
-
|
11014,8
|
|
701
|
Дохід від реалізації готової продукції
|
-
|
-
|
23030,4
|
23030,4
|
-
|
0
|
|
712
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
-
|
-
|
3000
|
3000
|
-
|
0
|
|
713
|
Дохід від операційної оренди активів
|
-
|
-
|
1200
|
1200
|
-
|
0
|
|
718
|
Дохід від безоплатно одержаних оборотних
активів
|
-
|
-
|
25000
|
25000
|
-
|
0
|
|
791
|
Результат операційної діяльності
|
-
|
-
|
48112
|
48112
|
-
|
0
|
|
793
|
Результат іншої звичайної діяльності
|
-
|
-
|
23200
|
23200
|
-
|
0
|
|
901
|
Собівартість реалізованої готової продукції
|
-
|
-
|
11992,3
|
11992,3
|
0
|
-
|
|
91
|
Загальновиробничі витрати
|
-
|
-
|
9738,3
|
9738,3
|
0
|
-
|
|
92
|
Адміністративні витрати
|
-
|
-
|
9035,6
|
9035,6
|
0
|
-
|
|
93
|
Витрати на збут
|
-
|
-
|
6950,72
|
6950,72
|
0
|
-
|
|
943
|
Собівартість реалізованих виробничих запасів
|
-
|
-
|
560
|
560
|
0
|
-
|
|
976
|
Списання необоротних активів
|
-
|
-
|
23200
|
23200
|
0
|
-
|
|
|
Разом
|
564130,05
|
564130,05
|
514390,15
|
514390,15
|
592694,41
|
592694,41
|
Позабалансові рахунки
|
Залишок на початок
|
Оборот за місяць
|
Залишок на кінець
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
01
|
Орендовані необоротні активи
|
40000
|
-
|
25000
|
-
|
65000
|
-
|
|
072
|
Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей
|
-
|
-
|
30000
|
-
|
30000
|
-
|
|
Разом
|
25000
|
-
|
55000
|
-
|
95000
|
-
|
|
