Учет движения материалов на производстве
Учет движения материалов на производстве
Основные средства
Задача №1
Акцептован счёт
поставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС – ?
Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС – ? Начислена
заработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальную
стоимость станка.
Решение
|
1) Д 08
К 60
|
480000
|
– Акцептован счёт поставщика
|
|
2) Д 19
К 60
|
(480000*18%)/100% = 86400
|
– На сумму НДС (18%)
|
|
3) Д 08
К 60
|
75000
|
– Расходы по доставке
|
|
4) Д 19
К 60
|
(75000*18%)/100% = 13500
|
– Начислен НДС (18%)
|
|
5) Д 08
К 70
|
1500
|
– Начислена заработная плата
|
|
6) Д 08
К 69
|
(1500*26%)/100% = 390
|
– Начислен ЕСН от заработной
платы
|
|
7) Д 01
К 08
|
1) + 3) + 5) + 6) =
480000+75000+1500+390=556890
|
– ОС приняты в эксплуатацию
|
|
Д 08А К
|
|
1) 480000
|
7) 556890
|
|
3) 75000
|
|
|
5) 1500
|
|
|
6) 390
|
|
|
ОБД = 556890
|
ОБК = 556890
|
Ответ: Первоначальная стоимость станка
составила 556890 руб.
Задача №2
Организация продаёт ОС на
сумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимость
составила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.
Определить результат от
реализации.
Решение
|
1) Д 62
К 91
|
14160
|
– Предъявлен счёт покупателю
за реализованную продукцию
|
|
2) Д 91
К 68
|
(14160*18%)/118% = 2160
|
– Начислен НДС в бюджет
|
|
3) Д 91
К 01
|
5000
|
– Списываются ОС по остат.
стоимости
|
|
4) Д 91
К 44
|
5000
|
– Расходы на продажу
|
|
5) Д 91/9, К 99
|
= ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500
|
– Результат от реализации
|
|
Д 91А-П К
|
|
2) 2160
|
1) 14160
|
|
3) 5000
|
|
|
4) 500
|
|
|
5) 6500
|
|
|
ОБД = 14160
|
ОБК = 14160
|
Ответ: Результат от
реализации составил 6500 руб.
Задача №1
1) Приобретена лицензия
на право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС – ?
3) Начислено за услуги
консультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплату
денежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензия
принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС к
возмещению из бюджета
Решение
|
1) Д 08, К 60
|
35140
|
– Приобретена лицензия на
право выпуска продукции
|
|
2) Д 19, К 60
|
(35140*18%)/100% = 6325
|
– На сумму НДС (18%)
|
|
3) Д 08, К 76
|
610
|
– Начислено за услуги
консультантов
|
|
4) Д 04, К 08
|
=1)+3) = 35140+610 = 35750
|
– Лицензия принята на баланс
по первоначальной стоимости
|
|
6) Д 68, К 19
|
= 2)=6325
|
– Списан НДС к возмещению из
бюджета
|
|
Д 08А К
|
|
1) 35140
|
4) 35750
|
|
3) 610
|
|
|
ОБД = 35750
|
ОБК = 35750
|
Задача №2
Организация разработала
программы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработная
плата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
|
1) Д 08
К 10
|
10000
|
– Израсходовано материалов
|
|
2) Д 08
К 70
|
40000
|
– Начислена з/п
|
|
3) Д 08
К 69
|
(40000*26%)/100% = 10400
|
– Начислен ЕСН от з/п
|
|
4) Д 04
К 08
|
60400
|
– Программы ЭВМ приняты в
эксплуатацию
|
|
Д 08А К
|
|
1) 10000
|
4) 60400
|
|
2) 40000
|
|
|
3) 10400
|
|
|
ОБД = 60400
|
ОБК = 60400
|
Задача №3
Организация приобрела НМА
на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС – ? Затраты по приобретению
(регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию.
Сумма НМА оплачена с р/с.
Решение
|
1) Д 08, К 60
|
120000
|
– Организация приобрела НМА
|
|
2) Д 19, К 60
|
(120000*18%)/118% = 18305
|
– На сумму НДС (18%)
|
|
3) Д 08, К 76
|
510
|
– Оплачены консультации по
приобретению НМА
|
|
|
|
|
|
|
4) Д 04, К 08
|
= 1)+3)=120000+510=120510
|
– НМА приняты в эксплуатацию
|
|
5) Д 60, К 51
|
=1)=120000
|
– Сумма НМА оплачена с р/с
|
|
|
|
|
|
|
Д 08А К
|
|
1) 120000
|
4) 120510
|
|
3) 510
|
|
|
ОБД = 120510
|
ОБК = 120510
|
Задача №4
1)
Предъявлен счёт
покупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-х
лет по договорной стоимости – 2АС000 руб.
2)
Списан НДС в
бюджет
3)
Ост. стоимость
фирменного знака – 10АБ00
4)
Определён
финансовый результат от передачи
5)
Поступили
средства от покупателей на р/с
Решение
|
1) Д 62, К 91
|
211000
|
– Предъявлен счёт покупателю
|
|
2) Д 91, К 68
|
(211000*18%)/118% = 32186
|
– Списан НДС в бюджет
|
|
3) Д 91, К 04
|
101400
|
– Списываются НМА по остат.
стоимости
|
|
4) Д 91/9, К 99
|
= 1) – ((2)+3)) = 77414
|
– Результат от реализации
|
|
5) Д 51, К 62
|
=1)=211000
|
– Поступили средства от
покупателя на р/с
|
|
Д 91А-П К
|
|
2) 32186
|
1) 211000
|
|
3) 101400
|
|
|
4) 77414
|
|
|
ОБД = 211000
|
ОБК = 211000
|
Задача №5
Организация продаёт
программы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ.
стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по продаже – 5 тыс. руб. Определить
результат от реализации.
Решение
|
1) Д 62, К 91
|
120000
|
– Предъявлен счёт покупателю
|
|
2) Д 91, К 68
|
18305
|
– Сумма НДС
|
|
3) Д 91, К 04
|
80000
|
– Остаточная стоимость НМА
|
|
4) Д 91, К 44
|
5000
|
– Расходы на продажу
|
|
5) Д 91–9, К 99
|
= ОБД – (2) +3)+4))= 16695
|
– Результат от реализации
|
|
Д 91А-П К
|
|
2) 18305
|
1) 120000
|
|
3) 80000
|
|
|
4) 5000
|
|
|
5) 16695
|
|
|
ОБД = 120000
|
ОБК = 120000
|
Ответ: Результат от
реализации составил 16695 руб.
Задача №1
Приобретены материалы от
поставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начислена
заработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставка
материалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщика
оплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическую
стоимость материалов.
Решение
|
1) Д 10
К 60
|
20000
|
– Приобретены материалы от
поставщика
|
|
2) Д 19
К 60
|
(20000*18%)/100% = 3600
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10
К 70
|
300
|
– Начислена заработная плата
за разгрузку материалов
|
|
4) Д 10
К 69
|
(300*26%)/100% = 78
|
– Начислен ЕСН от заработной
платы
|
|
5) Д 10
К 23
|
1500
|
– Доставка материалов
собственным транспортом
|
|
6) Д 68
К 19
|
=2) =3600
|
– Предъявлен бюджету НДС для
возмещения
|
|
7) Д 60
К 51
|
=1) +2) = 20000 + 3600 = 23600
|
– Счёт поставщика оплачен
|
|
Д 10А К
|
|
1) 20000
|
|
|
3) 300
|
|
|
4) 78
|
|
|
5) 1500
|
|
|
ОБД = 21878
|
|
|
Ск = 21878
|
|
Ответ: Фактическая
стоимость материалов составила 21878 руб.
Задача №2
1) Принят к оплате счёт
поставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Доставка осуществлена
собственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материалов
оплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счёт
поставщика с аккредитива
7) Предъявлен к
возмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическую
стоимость материалов.
Решение:
|
1) Д 10, К 60
|
234100
|
– Приобретены материалы от
поставщика
|
|
2) Д 19
К 60
|
(234100*18%)/118% = 35710
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10
К 60
|
=1) – 2)=234100–35710=198390
|
– Покупная стоимость
материалов
|
|
|
|
|
|
|
4) Д 10, К 23
|
41740
|
– Доставка материалов
собственным транспортом
|
|
5) Д 10
К 71
|
2410
|
-Разгрузка материалов оплачена
подотчётным лицом
|
|
6) Д 60
К 55.1
|
= 3) = 198390
|
– Оплачен счёт поставщика с
аккредитива на покупную стоимость
|
|
7) Д 60
К 55.1
|
= 2) = 35710
|
– Оплачен счёт поставщика с
аккредитива на покупную стоимость
|
|
8) Д 68
К 19
|
=2)=35710
|
-Предъявлен к возмещению из бюджета
НДС
|
|
Д 10А К
|
|
1) 198390
|
|
|
4) 41740
|
|
|
5) 2410
|
|
|
ОБД = 242540
|
|
Ответ: Фактическая
стоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача №3
1)
Принят к оплате
счёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2)
Покупная
стоимость материалов – ?
3)
Сумма НДС – ?
4)
Оплачено
подотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.
5)
Акцептован счёт
транспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.
6)
Оплачен счёт
безналичными с р/с
7)
Предъявлен к
возмещению из бюджета НДС
8)
Фактическая
себестоимость – ?
Решение:
|
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170685
|
– Покупная стоимость материалов
|
|
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10, К 71
|
24470
|
-Разгрузка и погрузка материалов
оплачена подотчётным лицом
|
|
4) Д 10, К 60
|
24100
|
– Акцептован счёт транспортной
организации
|
|
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170686
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на покупную стоимость
|
|
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30721
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на сумму НДС
|
|
7) Д 68
К 19
|
=2)=30724
|
-Предъявлен к возмещению из бюджета
НДС
|
|
Д 10А К
|
|
1) 170686
|
|
|
3) 24470
|
|
|
4) 24100
|
|
|
ОБД = 219256
|
|
Ответ: Фактическая себестоимость
приобретённых материалов составила 219256 руб.
Задача №4
Принят к оплате счёт
поставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1)
Покупная
стоимость – ?
2)
НДС – ?
3)
Начислена
заработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.
4)
Начислен ЕСН от
з/п – ?
5)
Оплачен счёт
поставщика с р/с
6)
Предъявлен к
возмещению из бюджета НДС
Решение
|
1) Д 10
К 60
|
=201410–2)=201410–30739=170686
|
– Покупная стоимость
материалов
|
|
2) Д 19
К 60
|
(201410*18%)/118% = 30724
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10
К 70
|
3410
|
– Начислена з/п за разгрузку и
погрузку материалов
|
|
4) Д 10
К 69
|
= (3410*26%)/100%=887
|
– Начислен ЕСН от з/п
|
|
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 170685
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на покупную стоимость
|
|
6) Д 60
К 51
|
= 2) = 30724
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на сумму НДС
|
|
7) Д 68
К 19
|
=2) =30724
|
-Предъявлен к возмещению из бюджета
НДС
|
|
Д 10А К
|
|
1) 170686
|
|
|
3) 3410
|
|
|
4) 887
|
|
|
ОБД = 174983
|
|
Ответ: Фактическая
стоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.
Задача №5
Принят к оплате счёт за
материалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).
1)
Покупная
стоимость – ?
2)
НДС – ?
3)
Доставка оплачена
подотчётным лицом – 3110 руб.
4)
Акцептован счёт за
консультационные услуги – 11Б00 руб.
5)
Оплачен счёт
поставщика с р/с
6)
Предъявлен к
возмещению из бюджете НДС
Определить фактическую
себестоимость материалов.
Решение:
|
1) Д 10
К 60
|
=181140–2)=181140–27632=153508
|
– Покупная стоимость
материалов
|
|
2) Д 19
К 60
|
(181140*18%)/118% = 27632
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10
К 71
|
3110
|
-Доставка материалов оплачена
подотчётным лицом
|
|
4) Д 10
К 76
|
11400
|
– Акцептован счёт за
консультац. услуги
|
|
5) Д 60
К 51
|
= 1) = 153508
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на покупную стоимость
|
|
6) Д 60, К 51
|
= 2) = 27632
|
– Оплачен счёт поставщика
безналичными с р/с на сумму НДС
|
|
7) Д 68, К 19
|
=2)=27632
|
-Предъявлен к возмещению из бюджета
НДС
|
|
Д 10А К
|
|
1) 153508
|
|
|
3) 3110
|
|
|
4) 11400
|
|
|
ОБД = 168018
|
|
Ответ: Фактическая
стоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.
Задача №6
Организация приобрела у
поставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в т.ч. НДС). Списаны
командировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб.
Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептован
счёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДС
предъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основное
производство.
Решение:
|
1) Д 10
К 60
|
74100
|
– Приобретён ж/б у поставщика
|
|
2) Д 19
К 60
|
(74100*18%)/100% = 13338
|
– Начислен НДС
|
|
3) Д 10
К 71
|
540
|
– Списаны командировочные
расходы менеджера организации
|
|
4) Д 60
К 55/1
|
=1) = 74100
|
– Оплачено поставщикам за счёт
аккредитива
|
|
5) Д 10
К 60
|
2140
|
– Оплачено организации за
консультационные услуги
|
|
6) Д 19
К 60
|
(2140*18%)/118% = 326
|
– Начислен НДС
|
|
7) Д 68
К 19
|
2) + 6) = 13338+326=13664
|
– Предъявлен бюджету НДС для
возмещения
|
|
8) Д 20
К 10
|
1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780
|
– Материалы списаны в основное
производство
|
|
Д 10А К
|
|
1) 74100
|
8) 76780
|
|
3) 540
|
|
|
5) 2140
|
|
|
ОБД = 76780
|
ОБК = 76780
|
Ответ: Стоимость
материалов, списанных в основное производство, составила 76780 руб.
| 
