Журнал господарських операцій. Шахова та сальдово-оборотна відомість. Баланс та звіт про фінансові результати
Журнал господарських операцій. Шахова та сальдово-оборотна відомість. Баланс та звіт про фінансові результати
Хмельницький національний університет
Факультет дистанційного навчання
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з бухгалтерського обліку
студентки групи ОАз-4-06
Дзенглюк Людмили Іванівни
Викладач
Рибчинська Людмила Анатоліївна
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ - 2010 р.
Завдання
1 За наведеними в таблиці 2 операціями скласти
журнал господарських операцій
2 Здійснити необхідні розрахунки по операціях та
скласти бухгалтерські записи
3 Скласти шахову відомість за синтетичними
рахунками
4 За даними синтетичних та аналітичних рахунків
скласти сальдово-оборотну відомість за місяць
5 Скласти баланс підприємства на початок та
кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 "баланс"
6 Скласти Звіт про фінансові результати згідно
П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати"
Таблиця 1. Залишки по
рахунках бухобліку на 1 червня, тис.грн.
|
Активи,
зобов'язання та власний капітал підприємства
|
Сума
|
Рахунок
|
|
Основні
засоби по первинній вартості
|
355451,3
|
101
|
|
Знос
основних засобів
|
167304,9
|
131
|
|
Нематеріальні
активи
|
573,9
|
121
|
|
Знос
нематеріальних активів
|
172,6
|
132
|
|
Капітальні
інвестиції
|
1021,1
|
151
|
|
Заборгованість
перед Пенсійним фондом
|
420
|
651
|
|
Заборгованість
перед фондами
|
101,5
|
652
|
|
Виробничі
запаси
|
35735,4
|
201
|
|
-
сировина та матеріали
|
3980
|
|
|
Незавершене
виробництво
|
1846
|
231
|
|
Довгострокові
фінансові інвестиції
|
22635,1
|
141
|
|
Готова
продукція
|
1584,40
|
260
|
|
Товари
|
73,5
|
280
|
|
Векселі
одержані
|
941,7
|
162
|
|
Отримані від
покупців аванси
|
1022,4
|
631
|
|
Дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги
|
21142,6
|
371
|
|
Відстрочені
податкові активи
|
-
|
171
|
|
Дебіторська
заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
6540,7
|
641
|
|
Векселі
видані
|
-
|
511
|
|
Інша
поточна дебіторська заборгованість
|
51070,9
|
377
|
|
Попередня
оплата постачальникам за товари, роботи, послуги
|
|
333
|
|
Дебіторська
заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
356,6
|
372
|
|
Резерв
сумнівних боргів
|
7992,9
|
381
|
|
Заборгованість
підприємства по нарахованих дивідендах
|
5128,7
|
671
|
|
Поточний
рахунок
|
7280,5
|
311
|
|
Витрати
майбутніх періодів
|
332,3
|
391
|
|
Забезпечення
виплат відпусток
|
-
|
471
|
|
Каса
|
1,2
|
301
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)
|
104426,8
|
441
|
|
Заборгованість
з позабюджетних платежів
|
72,5
|
611
|
|
Резервний
капітал
|
7025,5
|
431
|
|
Залишок
невикористаних сум у підзвітних осіб
|
15
|
372
|
|
Заборгованість
по довгострокових кредитах банків
|
|
501
|
|
Заборгованість
підприємства по нарахованих податках
|
5011,4
|
611
|
|
Заборгованість
постачальникам за товари, роботи, послуги
|
2383,7
|
631
|
|
Відстрочені
податкові зобов'язання
|
3068,6
|
541
|
|
Статутний
капітал
|
69795,4
|
401
|
|
Короткострокові
кредити банків
|
47478,3
|
601
|
|
Додатковий
капітал
|
82907,9
|
421
|
|
Нарахована
заробітна плата
|
2289,1
|
661
|
Скласти
журнал операцій
Таблиця 2. Господарські
операції за червень, грн
|
№ п/п
|
Зміст господарської операції
|
Сума, грн.
|
Дт
|
Кт
|
Підстава (первинний документ)
|
|
часткова
|
загальна
|
|
1
|
Надійшли від постачальника матеріали ,
в тому числі ПДВ
20%
|
45600,00
9120,00
|
54720,00
|
201
641
|
631
631
|
Накладна
|
|
Примітка до операції 1: в кількості, кг
По ціні без ПДВ (45600 / 4800), грн
|
4800
9,50
|
|
|
|
Накладна
|
|
2
|
Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації
за перевезення матеріалів,
включаючи ПДВ
|
245,00
49,00
|
294,00
|
201
641
|
631
631
|
Рахунок
|
|
3
|
Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження
придбаних матеріалів під час перевезення
|
350,00
|
350,00
|
201
|
661
|
Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
|
|
4
|
Здійснені
нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного
законодавства
а)
у Пенсійний фонд – 33,2%
б)
у ФСС з ТВП – 1,4 %
в)
у ФСС по безробіттю – 1,6%
г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %
таблиця 2
|
116,20
4,90
5,60
10,92
|
137,62
|
201
|
651
653
652
656
|
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів
соціального страхування
|
|
5
|
Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів,
здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ
|
47.91
9.59
|
57,50
|
201
641
|
631
631
|
Накладна
|
|
6
|
Використано на виготовлення продукції придбані матеріали
в кількості (1520 кг,*9,5) грн
Таблиця 3
|
14440,00
|
14440,0
|
231
|
201
|
Накладна
|
|
Примітка до операції 6: кількість продукції, що
виробляється, шт
По ціні 14440 / 2150
|
2150
6,72
|
|
-
|
-
|
Накладна
|
|
7
|
Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення
продукції
Таблиця 3
|
6408,00
|
6408,0
|
231
|
661
|
Табель,
Наряд, Відомість нарахування зарплати
|
|
8
|
Здійснені нарахування на заробітну плату робітників за
виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства
а)
у Пенсійний фонд – 33,2%
б)
у ФСС з ТВП – 1,4 %
в)
у ФСС по безробіттю – 1,6%
г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %
таблиця 2
|
2127,46
89,71
102,53
199,93
|
2519,63
|
231
|
651
653
652
656
|
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів
соціального страхування
|
|
9
|
Нарахована амортизація виробничого обладнання
Таблиця 3
|
445,00
|
445,00
|
231
|
131
|
Відомість амортизаційних нарахувань
|
|
10
|
Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі
потреби
|
50,00
|
50,00
|
911
|
201
|
Бухгалтерська довідка
|
|
11
|
Нарахована заробітна плата цеховому персоналу
|
2410,00
|
2410,00
|
911
|
661
|
Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
|
|
12
|
Здійснені
нарахування на заробітну плату цехового персоналу відповідно до чинного
законодавства а) у Пенсійний фонд –
33,2%
б)
у ФСС з ТВП – 1,4 %
в)
у ФСС по безробіттю – 1,6%
г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %
таблиця 2
|
800,12
33,74
38,56
75,19
|
947,61
|
911
|
651
653
652
656
|
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів
соціального страхування
|
|
13
|
Нараховано енергозбуту за використану енергію на
виробничі потреби, включаючи ПДВ
|
156,30
31,26
|
187,26
|
911
641
|
631
631
|
Рахунок
|
|
14
|
Нараховано в міськводоканал за воду, використану на
виробничі потреби, включаючи ПДВ
|
64,00
12,80
|
76,80
|
911
641
|
631
631
|
Рахунок
|
|
15
|
Списуються загальновиробничі витрати відповідно до П(С)БО 16
|
3627,91
|
3627,91
|
|
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
- розподілені
Таблиця 3
|
3393,91
|
3393,91
|
231
|
911
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
- нерозподілені 3 * 78
|
234,00
|
234,00
|
901
|
911
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
Списуються нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат
Таблиця 5
|
234,00
|
234,00
|
791
|
901
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
16
|
Нараховано знос основних засобів адміністративного
призначення
|
1230,00
|
1230,00
|
921
|
131
|
Відомість амортизаційних нарахувань
|
|
17
|
Нараховано в енергозбут за використану електроенергію на
адміністративні потреби, включаючи ПДВ
|
400,33
80,07
|
480,40
|
921
641
|
63
63
|
Рахунок
|
|
18
|
Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
підприємства
|
2725,00
|
2725,00
|
921
|
661
|
Табель, Відомість нарахування зарплати
|
|
19
|
Здійснені
нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу відповідно до
чинного а) у Пенсійний фонд – 33,2%
б)
у ФСС з ТВП – 1,4 %
в)
у ФСС по безробіттю – 1,6%
г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %
таблиця 2
|
904,7
38,15
43,60
85,02
|
1071,47
|
921
|
651
653
652
656
|
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів
соціального страхування
|
|
20
|
Списуються адміністративні витрати
Таблиця 5
|
5426,80
|
5426,80
|
791
|
921
|
Бухгалтерська довідка
|
|
21
|
Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній
собівартості в кількості 2050 шт * 6,72
Примітка: залишки незавершеного виробництва на
кінець звітного періоду складали, 1320 грн
|
13776,00
|
13776,00
|
261
|
231
|
Накладна
|
|
22
|
Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1950 шт. * 19,50
Врахована виручка від реалізації продукції, включаючи ПДВ
|
38025,00
|
38025,00
|
361
|
701
|
Накладна
|
|
Примітка до операції 22 для визначення виручки від
реалізації: ціна за 1 шт готової продукції
|
19,50
|
|
|
|
|
|
23
|
Нарахований ПДВ на реалізовану продукцію
|
6337,50
|
6337,50
|
701
|
641
|
Податкова накладна
|
|
24
|
Списується собівартість реалізованої продукції в
кількості 1950 шт * 6,72
Таблиця 4
|
13104,00
|
13104,00
|
901
|
261
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
25
|
Списується собівартість реалізованої продукції на
фінансовий результат Таблиця
5
|
13104,00
|
13104,00
|
791
|
901
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
26
|
Списується дохід від реалізації продукції на фінансовий
результат
|
31687,50
|
31687,50
|
701
|
791
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
27
|
Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за
реалізовану продукцію (розрахунки повністю завершені)
|
38025,00
|
38025,00
|
311
|
361
|
Виписка банка
|
|
28
|
Реалізовані непотрібні для виробництва, придбані в
поточному місяці матеріали в кількості
60 кг. * 21,60 Врахована виручка від їх реалізації, з ПДВ
|
1296,00
|
1296,00
|
361
|
712
|
Накладна
|
|
Примітна до операції 28: ціна за 1 кг (включаючи ПДВ)
|
21,60
|
|
|
|
|
|
29
|
Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали
|
216,00
|
216,00
|
712
|
641
|
Податкова накладна
|
|
30
|
Врахована собівартість реалізованих матеріалів
|
570,00
|
570,00
|
943
|
201
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
31
|
Списується собівартість реалізованих матеріалів на
фінансовий результат Таблиця 5
|
570,00
|
570,00
|
791
|
943
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
32
|
Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий
результат
|
1080,00
|
1080,00
|
712
|
791
|
Бухгалтерська
довідка
|
|
33
|
Нарахована заробітна плата робітникам, що займаються
збутом продукції
|
183,00
|
183,00
|
931
|
661
|
Табель, Наряд, Відомість нарахування зарплати
|
|
34
|
Здійснені нарахування на заробітну плату робітників, що
займаються збутом продукції відповідно до чинного законодавства
а)
у Пенсійний фонд – 33,2%
б)
у ФСС з ТВП – 1,4 %
в)
у ФСС по безробіттю – 1,6%
г) у ФСС від нещасного випадку – 3,12 %
таблиця 2
|
60,76
2,56
2,93
5,71
|
71,96
|
931
|
651
653
652
656
|
Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів
соціального страхування
|
|
35
|
Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої
організації, включаючи ПДВ
|
62,50
12,50
|
75,00
|
931
641
|
631
631
|
Акт на виконання робіт (послуг)
|
|
36
|
Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції
|
353,00
|
353,00
|
931
|
372
|
Авансовий звіт
|
|
37
|
Списані витрати на збут на фінансові результати
Таблиця 5
|
670,46
|
670,46
|
791
|
931
|
Бухгалтерська довідка
|
|
38
|
Перераховано з поточного рахунку за енергію
|
187,56
|
187,56
|
631
|
311
|
Виписка банку, Платіжне доручення
|
|
39
|
Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу
|
76,80
|
76,80
|
631
|
311
|
Виписка банку, Платіжне доручення
|
|
40
|
Нараховано податку на прибуток
|
3190,56
|
3190,56
|
981
|
641
|
|
|
41
|
Списується сума нарахованого податку на прибуток на
фінансові результати Таблиця
5
|
3190,56
|
3190,56
|
791
|
981
|
|
|
42
|
Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Таблиця 5
|
9571,68
|
9571,68
|
791
|
441
|
Бухгалтерська довідка
|
|
43
|
Частину прибутку спрямовано на поповнення
резервного капіталу 7 %
|
670,02
|
670,02
|
441
|
431
|
|
|
44
|
Частину прибутку використано на виплату
девідендів 5 %
|
478,54
|
478,54
|
441
|
671
|
|
|
45
|
Виплачено з поточного рахунку девіденди
акціонерам
|
478,54
|
478,54
|
671
|
311
|
|
Таблиця 3. Розрахунок
транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)
|
Показник
|
Облікова вартість матеріалів, грн.
|
Вартість за одиницю, грн.
|
Сума ТЗВ, грн.
|
Фактична собівартість матеріалів, грн.
|
|
Залишок на початок
|
3980
|
|
620,88
|
3359,12
|
|
Придбано за звітний місяць
|
45600,00
|
9,5
|
7113,60
|
38486,40
|
|
Разом
|
49580
|
|
7734,48
|
41845,52
|
|
% ТЗВ
|
15,6
|
|
|
|
|
Використано на протязі місяця
|
15010
|
|
2341,56
|
12668,44
|
|
Залишок на кінець
|
34570
|
|
5392,92
|
29177,08
|
Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань
на заробітну плату до фондів соціального страхування
|
Категорія працівників
|
Фонд
ЗП
|
Пенсійний фонд, 33,2 %
|
Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4%
|
Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6%
|
Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12%
|
Разом нарахування
|
|
Експедитор
|
350,00
|
116,2
|
4,9
|
5,6
|
10,92
|
137,62
|
|
Робітники
|
6408,00
|
2127,46
|
89,71
|
102,53
|
199,93
|
2519,63
|
|
Цеховий персонал
|
2410,00
|
800,12
|
33,74
|
38,56
|
75,19
|
947,61
|
|
Адміністративний
Персонал
|
2725,00
|
904,7
|
38,15
|
43,6
|
85,02
|
1071,47
|
|
Робітники збуту
|
183,00
|
60,76
|
2,56
|
2,93
|
5,71
|
71,96
|
|
Разом
|
12076,00
|
4009,24
|
169,06
|
193,22
|
376,77
|
4748,29
|
Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої
продукції
|
Продукція
|
НЗВ на початок
|
З кредиту рахунків в дебет рахунку 23
|
Фактична собівартість виготовленої продукції
|
|
20
|
13
|
66
|
651
|
652
|
653
|
656
|
911
|
|
1846
|
14440
|
445
|
6408
|
2127,46
|
102,53
|
89,71
|
199,93
|
3393,91
|
27206,54
|
|
Разом
|
1846
|
14440
|
445
|
6408
|
2127,46
|
102,53
|
89,71
|
199,93
|
3393,91
|
27206,54
|
Таблиця 6. Розрахунок
собівартості реалізованої продукції
|
Обсяг виготовленої продукції, шт.
|
Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн
|
Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн
|
Обсяг реалізованої продукції, шт.
|
Собівартість реалізованої продукції, грн.
|
|
2050
|
13776
|
6,72
|
1950
|
13104
|
Таблиця 7. Фінансові результати
|
Вид
діяльності
|
З
кредиту рахунків в дебет рахунку 79
|
З
дебету рахунків в кредит рахунку 79
|
Списання
на рахунок 44
|
|
90
|
92
|
93
|
94
|
98
|
Разом
|
701
|
712
|
Разом
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Основна
|
13338
|
5426,80
|
670,46
|
|
3190,56
|
22625,82
|
31687,50
|
|
31687,50
|
|
9061,68
|
|
Інша
|
|
|
|
570
|
|
570
|
|
1080
|
1080
|
|
510
|
|
Разом
|
13338
|
5426,80
|
670,46
|
570
|
3190,56
|
23195,82
|
31687,50
|
1080
|
32767,50
|
|
9571,68
|
Оборотно-сальдова
відомість
|
Код
|
Назва рахунку
|
Сальдо на початок
|
Обороти
|
Сальдо на кінець
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
101
|
Основні засобиза первинною
вартістю
|
355451,3
|
|
|
|
355451,3
|
|
|
|
121
|
Нематеріальні активи
|
573,9
|
|
|
|
573,9
|
|
|
131
|
Знос основних засобів
|
|
167304,9
|
|
1675
|
|
168979,9
|
|
132
|
Знос нематеріальних активів
|
|
172,6
|
|
|
|
172,6
|
|
141
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
22635,1
|
|
|
|
22635,1
|
|
|
151
|
Капітальні інвестиції
|
1021,1
|
|
|
|
1021,1
|
|
|
162
|
Векселі одержані
|
941,7
|
|
|
|
941,7
|
|
|
201
|
Виробничі запаси
|
35735,4
|
|
46380,54
|
15060
|
67055,94
|
|
|
231
|
Виробництво
|
1846
|
|
27206,54
|
13776,0
|
15276,54
|
|
|
261
|
Готова продукція
|
1584,4
|
|
13776,0
|
13104,0
|
2256,4
|
|
|
280
|
Товари
|
73,5
|
|
|
|
73,5
|
|
|
301
|
Каса
|
1,2
|
|
|
|
1,2
|
|
|
311
|
Поточні
рахунки в національній валюті
|
7280,5
|
|
38025
|
742,94
|
44562,56
|
|
|
361
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
|
|
39321
|
38025
|
1296
|
|
|
371
|
Дебіторська заборгованість
|
21142,6
|
|
|
|
21142,6
|
|
|
372
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
371,6
|
|
|
353
|
18,6
|
|
|
377
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
51070,9
|
|
|
|
51070,9
|
|
|
381
|
Резерв сумнівних боргів
|
|
7992,9
|
|
|
|
7992,9
|
|
391
|
Витрати майбутніх періодів
|
332,3
|
|
|
|
332,3
|
|
|
401
|
Статутний капітал
|
|
69795,4
|
|
|
|
69795,4
|
|
421
|
Додатковий капітал
|
|
82907,9
|
|
|
|
82907,9
|
|
431
|
Резервний капітал
|
|
7025,5
|
|
670,02
|
|
7695,52
|
|
441
|
Нерозподілені прибутки
|
|
104426,8
|
1148,6
|
9571,68
|
|
112849,88
|
|
541
|
Відстроченні податкові зобовязання
|
|
3068,6
|
|
|
|
3068,6
|
|
601
|
Короткострокові
кредити банків
|
|
47478,3
|
|
|
|
47478,3
|
|
611
|
Заборгованість
з позабюджетних платежах
|
|
5083,9
|
|
|
|
5083,9
|
|
631
|
Розрахунки
з вітчизняними постачальниками
|
|
3406,1
|
264,36
|
55891,26
|
|
59033,0
|
|
641
|
Розрахунки за податками
|
6540,7
|
|
9315,21
|
9744,06
|
6111,85
|
|
|
651
|
Розрахунки за пенсійним страхуванням
|
|
420
|
|
4009,24
|
|
4429,24
|
|
652
|
Розрахунки за страхуванням на випадок
безробіття
|
|
101,5
|
|
193,22
|
|
294,72
|
|
653
|
Розрахунки за соціальним страхуванням
|
|
|
|
169,06
|
|
169,06
|
|
656
|
Розрахунки на випадок непрацездатності
|
|
|
|
376,77
|
|
376,77
|
|
661
|
Розрахунки з оплати праці
|
|
2289,1
|
|
12076
|
|
14365,1
|
|
671
|
Заборгованість по нарахованих дивідендах
|
|
5128,7
|
478,58
|
478,58
|
|
5128,7
|
|
701
|
Дохід від реалізації готової
продукції
|
|
|
38025
|
38025
|
|
|
|
712
|
Дохід від реалізації інших оборотних
активів
|
|
|
1296
|
1296
|
|
|
|
791
|
Результат операційної діяльності
|
|
|
32767,5
|
32767,5
|
|
|
|
901
|
Собівартість реалізованої готової
продукції
|
|
|
13338,0
|
13338,0
|
|
|
|
911
|
Загальновиробничі витрати
|
|
|
3627,91
|
3627,91
|
|
|
|
921
|
Адміністративні витрати
|
|
|
5426,8
|
5426,8
|
|
|
|
931
|
Витрати на збут
|
|
|
670,46
|
670,46
|
|
|
|
943
|
Собівартість
реалізованих виробничих запасів
|
|
|
570
|
570
|
|
|
|
981
|
Податки на прибуток від звичайної
діяльності
|
|
|
3190,56
|
3190,56
|
|
|
|
Всього
|
506602,2
|
506602,2
|
274828,06
|
274828,06
|
589821,49
|
589821,49
|
Шахова відомість
|
Кт
Дт
|
131
|
201
|
231
|
261
|
311
|
361
|
372
|
431
|
441
|
631
|
641
|
651
|
652
|
653
|
656
|
|
201
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45892,92
|
|
116,2
|
5,6
|
4,9
|
10,92
|
|
231
|
445
|
14440
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2127,46
|
102,53
|
89,71
|
199,93
|
|
261
|
|
|
13776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
311
|
|
|
|
|
|
38025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
441
|
|
|
|
|
|
|
|
670,02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
631
|
|
|
|
|
264,36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
641
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9315,21
|
|
|
|
|
|
|
671
|
|
|
|
|
478,58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
701
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6337,5
|
|
|
|
|
|
712
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
|
|
|
|
|
791
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9571,68
|
|
|
|
|
|
|
|
901
|
|
|
|
13104
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
220,30
|
|
800,12
|
38,56
|
33,74
|
2410
|
|
921
|
1230
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400,33
|
|
904,7
|
43,6
|
38,15
|
2725
|
|
931
|
|
|
|
|
|
|
353
|
|
|
62,50
|
|
60,76
|
2,93
|
2,56
|
183
|
|
943
|
|
570
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
981
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3190,56
|
|
|
|
|
|
Всього
|
1675
|
15060
|
13776
|
13104
|
742,94
|
38025
|
353
|
670,02
|
9571,68
|
55891,26
|
9744,06
|
4009,24
|
193,22
|
169,06
|
12076
|
|
Кт
Дт
|
661
|
671
|
701
|
712
|
791
|
901
|
911
|
921
|
931
|
943
|
981
|
Всього
|
|
201
|
350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46380,54
|
|
231
|
6408
|
|
|
|
|
|
3393,91
|
|
|
|
|
27206,54
|
|
261
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13776
|
|
311
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38025
|
|
361
|
|
|
38025
|
1296
|
|
|
|
|
|
|
|
39321
|
|
441
|
|
478,58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1148,6
|
|
631
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
264,36
|
|
641
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9315,21
|
|
671
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
478,58
|
|
701
|
|
|
|
|
31687,5
|
|
|
|
|
|
|
38025
|
|
712
|
|
|
|
|
1080
|
|
|
|
|
|
|
1296
|
|
791
|
|
|
|
|
|
13338
|
|
5426,8
|
670,46
|
570
|
3190,56
|
32767,5
|
|
901
|
|
|
|
|
|
|
234
|
|
|
|
|
13338
|
|
911
|
2410
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3627,91
|
|
921
|
2725
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5426,8
|
|
931
|
183
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670,46
|
|
943
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
|
981
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3190,56
|
|
Всього
|
12076
|
478,58
|
38025
|
1296
|
32767,5
|
13338
|
3627,91
|
5426,8
|
670,46
|
570
|
3190,56
|
274828,06
|
|
Актив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні
активи:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
010
|
401
|
401
|
|
первісна
вартість
|
011
|
574
|
574
|
|
накопичена
амортизація
|
012
|
(
|
173
|
)
|
(
|
173
|
)
|
|
Незавершене
будівництво
|
020
|
1021
|
1021
|
|
Основні
засоби:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
030
|
188146
|
186471
|
|
первісна
вартість
|
031
|
355451
|
355451
|
|
знос
|
032
|
(
|
167305
|
)
|
(
|
168980
|
)
|
|
Довгострокові
біологічні активи:
|
|
|
|
|
справедлива
(залишкова) вартість
|
035
|
-
|
-
|
|
первісна
вартість
|
036
|
-
|
-
|
|
накопичена
амортизація
|
037
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
|
Довгострокові
фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які
обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
22635
|
22635
|
|
інші
фінансові інвестиції
|
045
|
-
|
-
|
|
Довгострокова
дебіторська заборгованість
|
050
|
-
|
-
|
|
Справедлива
(залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
-
|
-
|
|
Первісна
вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
-
|
-
|
|
Знос
інвестиційної нерухомості
|
057
|
-
|
-
|
|
Відстрочені
податкові активи
|
060
|
-
|
-
|
|
Гудвіл
|
065
|
-
|
-
|
|
Інші
необоротні активи
|
070
|
-
|
-
|
|
Усього
за розділом I
|
080
|
212204
|
210529
|
|
II.
Оборотні активи
|
|
|
|
|
Виробничі
запаси
|
100
|
35735
|
67056
|
|
Поточні
біологічні активи
|
110
|
-
|
-
|
|
Незавершене
виробництво
|
120
|
1846
|
15277
|
|
Готова
продукція
|
130
|
1584
|
2256
|
|
Товари
|
140
|
74
|
74
|
|
Векселі
одержані
|
150
|
942
|
942
|
|
Дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
-
|
|
чиста
реалізаційна вартість
|
160
|
13150
|
13150
|
|
первісна
вартість
|
161
|
21143
|
21143
|
|
резерв
сумнівних боргів
|
162
|
(
|
7993
|
)
|
(
|
7993
|
)
|
|
Дебіторська
заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
з
бюджетом
|
170
|
6541
|
6112
|
|
за
виданими авансами
|
180
|
-
|
1296
|
|
з
нарахованих доходів
|
190
|
-
|
-
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
200
|
51443
|
51090
|
|
Інша
поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
-
|
-
|
|
Поточні
фінансові інвестиції
|
220
|
-
|
-
|
|
Грошові
кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
в
національній валюті
|
230
|
7282
|
44564
|
|
у т.ч.
в касі
|
231
|
-
|
-
|
|
в
іноземній валюті
|
240
|
-
|
-
|
|
Інші
оборотні активи
|
250
|
-
|
-
|
|
Усього
за розділом II
|
260
|
118596
|
201816
|
|
III.
Витрати майбутніх періодів
|
270
|
-
|
-
|
|
IV.
Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
332
|
332
|
|
Баланс
|
280
|
331132
|
412676
|
|
|
|
|
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний
капітал
|
300
|
69 795
|
69 795
|
|
Пайовий
капітал
|
310
|
-
|
-
|
|
Додатковий
вкладений капітал
|
320
|
82 908
|
82 908
|
|
Інший
додатковий капітал
|
330
|
-
|
-
|
|
Резервний
капітал
|
340
|
7 026
|
7 696
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
104 427
|
-
|
|
Неоплачений
капітал
|
360
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
|
Вилучений
капітал
|
370
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
|
Усього
за розділом I
|
380
|
264
156
|
273
249
|
|
II.
Забезпечення майбутніх витрат і платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення
виплат персоналу
|
400
|
-
|
-
|
|
Інші
забезпечення
|
410
|
-
|
-
|
|
415
|
-
|
-
|
|
416
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
|
417
|
-
|
-
|
|
418
|
-
|
-
|
|
Цільове
фінансування
|
420
|
-
|
-
|
|
Усього
за розділом II
|
430
|
-
|
-
|
|
III.
Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Довгострокові
кредити банків
|
440
|
-
|
-
|
|
Інші
довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
-
|
-
|
|
Відстрочені
податкові зобов'язання
|
460
|
3
069
|
3
069
|
|
Інші
довгострокові зобов'язання
|
470
|
-
|
-
|
|
Усього
за розділом III
|
480
|
3
069
|
3
069
|
|
IV.
Поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Короткострокові
кредити банків
|
500
|
47
478
|
47
478
|
|
Поточна
заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
-
|
-
|
|
Векселі
видані
|
520
|
-
|
-
|
|
Кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
3
406
|
59
033
|
|
Поточні
зобов'язання за розрахунками:
|
|
-
|
-
|
|
з
одержаних авансів
|
540
|
-
|
-
|
|
з
бюджетом
|
550
|
-
|
-
|
|
з позабюджетних
платежів
|
560
|
5
084
|
5
084
|
|
зі
страхування
|
570
|
522
|
5
270
|
|
з
оплати праці
|
580
|
2
289
|
14
365
|
|
з
учасниками
|
590
|
5
129
|
5
129
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
600
|
-
|
-
|
|
605
|
-
|
-
|
|
Інші
поточні зобов'язання
|
610
|
-
|
-
|
|
Усього
за розділом IV
|
620
|
63
907
|
136
359
|
|
V.
Доходи майбутніх періодів
|
630
|
-
|
-
|
|
Баланс
|
640
|
331
132
|
412
676
|
|
Керівник
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний
бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ
РЕЗУЛЬТАТИ
за 2009 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття
|
Код рядка
рядка
|
За
звітний період
|
За попередній
період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг)
|
010
|
38025
|
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
6338
|
|
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
|
025
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг)
|
035
|
31687
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
13104
|
|
|
Валовий:
|
|
|
|
|
прибуток
|
050
|
18584
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
1080
|
|
|
у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської
діяльності
|
061
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
5427
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
670
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
570
|
|
|
у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів
сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської
діяльності
|
091
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
12996
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
234
|
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарній статті
|
165
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
|
|
|
|
прибуток
|
170
|
12762
|
|
|
збиток
|
175
|
|
|
|
у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від
переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення
діяльності
|
176
|
|
|
|
у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від
переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення
діяльності
|
177
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
3191
|
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
190
|
9571
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
|
Надзвичайні:
|
|
|
|
|
доходи
|
200
|
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
|
Чистий:
|
|
|
|
|
прибуток
|
220
|
9571
|
|
|
збиток
|
225
|
|
|
|
Забезпечення матеріального заохочення
|
226
|
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування
показника
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
12076
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
4748
|
|
|
Амортизація
|
260
|
1675
|
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
|
|
|
Разом
|
280
|
18499
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК
ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва
статті
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
|
|
Керівник
___________________________________________
Головний бухгалтер
_________________________________
Література
1. Бухгалтерський
облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський – Л. 2007
2. Кузмінський А.М.,
Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К.: Все про
бухгалтерський облік. 1999. – 288 с.
3. Сопко В.В.
Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. – К.: КНЕУ,
2006. – 526 с.
|
